Заполнение раздела 3 декларации по имуществу

Куда сдавать декларацию по налогу на имущество По налогу на имущество организации отчитываются, составляя ежеквартально расчеты авансовых платежей, а когда закончится год - налоговую декларацию. Авансовые расчеты сдаются в дневный срок по итогам каждого квартала нарастающим итогом, а декларация по налогу на имущество организаций представляется до 30 марта года, следующего за отчетным п. Рассмотрим, как заполняется имущественная декларация за год, и приведем пример такого заполнения. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество Для подготовки декларации по имущественному налогу используйте форму и порядок заполнения, которые ФНС РФ утвердила своим приказом от Состав декларации - это титульный лист и три раздела: Раздел 1 сводный, в нем отражается сумма налога к уплате по данным из разделов 1 и 2; В Разделе 2 рассчитывается налоговая база из остаточной стоимости имущества; В Разделе 3 налоговая база по недвижимости определяется из ее кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию нужно представлять все разделы декларации, даже те, в которых не содержится данных.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Общие требования к порядку заполнения Декларации 2. Декларация составляется за налоговый период календарный год. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле "Стр.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество Раздела 3 "Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту. Раздел 3 необходимо сдавать только если у организации есть недвижимость Заполнение декларации начинается не с раздела 1, а с. 3 ст. НК РФ). Т.е. отчитаться за год нужно до 30 марта года. Раздел 3. Заполнять этот раздел декларации по налогу на имущество.

Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Порядок заполнения Раздела 3 Расчета 7. Раздел 3 Расчета заполняется: российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость; иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства; иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. При заполнении Раздела 3 Расчета: 1 по строке с кодом указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 3 Расчета в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку; 2 по строке с кодом указывается код по ОКТМО , по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу; 3 по строке с кодом указывается код вида сведений об объекте, в отношении которого заполняется Раздел 3 Декларации. При этом: в случае заполнения Раздела 3 Декларации в отношении здания строения, сооружения в строке с кодом указывается код "1"; в случае заполнения Раздела 3 Декларации в отношении помещения, гаража, машино-места в строке с кодом указывается код "2". По строке с кодом указывается: кадастровый номер здания строения, сооружения - в случае указания в строке с кодом кода вида сведений "1"; кадастровый номер помещения гаража, машино-места - в случае указания в строке с кодом кода вида сведений "2"; пп. Приказа ФНС России от О кодах льгот по п. По налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога далее - код налоговой льготы и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет далее - код налоговой льготы , строка с кодом не заполняется. Вторая часть показателя по строке с кодом заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы налоговые льготы по налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением налоговых льгот в виде понижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5. В случае если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена налоговая льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом ставится прочерк; 10 по строке с кодом отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков и или данного вида имущества. В случае установления законом субъекта Российской Федерации налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога по строке с кодом отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы; 11 строка с кодом заполняется только в случае возникновения прекращения у организации в течение отчетного периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется данный Раздел 3 Расчета. По строке с кодом отражается коэффициент Кв, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности организации в отчетном периоде, к числу месяцев в отчетном периоде. Коэффициент Ки определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых в данном отчетном периоде объект недвижимости имел кадастровую стоимость, установленную для данной качественной и или количественной характеристики объекта недвижимости, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При этом значение по строке с кодом указывается в десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей. В случае необходимости одновременного применения коэффициентов Кв и Ки, значение каждого из которых отлично от единицы, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения объектом недвижимости в данном отчетном периоде. Например, если сведения, являющиеся основанием для определения кадастровой стоимости вследствие изменения качественной и или количественной характеристики объекта недвижимости, внесены в ЕГРН По строке с кодом указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы , а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. В строке с кодом указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Важная деталь: в декларации, которую организация сдает по своему местонахождению, не нужно дублировать данные, отраженные в декларациях, которые организация сдает: по местонахождению обособленных подразделений, которые выделены на отдельный баланс; по местонахождению территориально удаленных объектов недвижимости. Заполните отдельно две декларации: одну для организации, другую для удаленного имущества. В каждом отчете укажите только ту сумму налога, которую нужно заплатить по местонахождению того или другого.

Налог по территориально удаленному объекту недвижимости организация обязана уплатить в бюджет того региона, где зарегистрирован этот объект ст. По остальному имуществу, которое числится на балансе, налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению самой организации п. ОКТМО в каждой декларации будет разный.

В одной поставьте код муниципального образования, подведомственного инспекции, в которой организация состоит на учете по своему местонахождению. Это следует из положений пунктов 1. Как заполнить декларацию по местонахождению организации В такой декларации отразите данные по всему имуществу, которое числится на балансе организации, но без учета территориально удаленного объекта недвижимости.

В налоговую инспекцию подайте в следующем составе: титульный лист; раздел 1; раздел 2. Так как данных для заполнения этого раздела нет, то во всех ячейках проставьте прочерки п. Как заполнить декларацию по местонахождению территориально удаленного имущества В этом отчете отразите данные об удаленном объекте.

То есть без учета остального имущества, которое числится на балансе организации. В налоговую инспекцию подайте декларацию в составе: титульный лист; раздел 1; раздел 2.

Во всех ячейках, кроме строки , проставьте прочерки. Общие требования к заполнению В каждой строке по соответствующей графе декларации указывайте только один показатель. Если данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки. Например, вот так: Все значения стоимостных показателей декларации указывают в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо заглавными буквами.

Целые числовые показатели также заполняйте слева направо, при этом в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк: В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Об этом всем сказано в пунктах 1. Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо. Поскольку ИНН организации состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк: Другой КПП не самой организации указывайте в следующих случаях: когда отдельную декларацию сдаете по месту нахождения обособленного подразделения с отдельным балансом.

КПП указывайте этого подразделения; если есть территориально удаленная недвижимость, по которой представляете отдельный отчет. КПП проставляйте тот, что присвоен по местонахождению объекта, с которого платите налог на имущество. Об этом сказано в пунктах 2. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации только по месту постановки на учет в этом качестве.

Даже когда сдавать надо несколько деклараций. При этом они проставляют в декларации КПП, присвоенные по месту нахождения: обособленных подразделений с отдельным балансом; территориально удаленных объектов недвижимости в т.

На титульном листе укажите дату заполнения отчета. Обязательно также, чтобы тот, кто заверяет декларацию и полноту сведений в ней, проставил свою подпись. Печать можно поставить, если она есть у организации. Если это руководитель организации, указывают его фамилию, имя и отчество. Тогда укажите его фамилию, имя и отчество, а также документ, который подтверждает полномочия, к примеру, доверенность.

Подписывает декларацию в этом случае представитель; сторонняя организация. В этом случае указывают наименование такой организации-представителя, а также фамилию, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица.

Он же заверяет декларацию личной подписью. Печать ставят организации-представителя. Кроме того, указывают документы, подтверждающие полномочия организации-представителя. Это может быть договор. Порядок расчета этого показателя приведен в подпункте 3 пункта 4. Этот показатель представляет собой разницу между налогом за год и начисленными авансовыми платежами.

Из этих сумм вычтите налог, который платили за рубежом с имущества российской организации, расположенного на территории другого государства. Если полученное значение отрицательное, укажите его без знака минус. А когда оно положительное, то проставьте ноль. Каждый раздел 1 должен подписать руководитель организации или другой уполномоченный представитель. Не забудьте проставить и дату, когда составили декларацию: Такой порядок предусмотрен пунктом 2.

Все зависит от того, как налог распределяют между бюджетами разных уровней в конкретном регионе. Объяснение простое. Несмотря на то что в самой декларации предусмотрено 11 ячеек для заполнения ОКТМО, указывать надо тот код, который соответствует конечному получателю налога. То есть ОКТМО бюджетов муниципальных образований 8 знаков или более мелких территориальных объединений 11 знаков.

Поэтому получается два варианта. Перераспределить в итоге налог на имущество могут и в бюджеты более мелких территориальных объединений, которые входят в состав муниципальных образований. Например, различных поселений, поселков, районов, аулов, улусов и т. Если ставите 8-значный код, в ячейках, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

К примеру, в Москве налог на имущество распределяют на уровне муниципальных районов. Налог, рассчитанный по итогам года, меньше авансовых платежей? Имущества в других странах организация не имеет. Проставлять знак минуса, а также заполнять строку не нужно. Налог, который рассчитали по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей.

Эту сумму бухгалтер организации отразил по строке раздела 1 декларации по налогу на имущество. В строке декларации бухгалтер поставил прочерки. Раздел 2 Раздел 2 заполняют и представляют: российские организации; иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства. Включайте в декларацию сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах.

Данные обо всем остальном имуществе и других активах в декларации не отражайте. Прочтите подробнее, к ак определяется средняя стоимость имущества за отчетный период. Их остаточную стоимость указывать по строке не нужно. Об этом сказано в пунктах 5. Основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу, не признаются объектом налогообложения независимо от того, когда они были приняты на учет.

Тем не менее при заполнении декларации за год данные об их остаточной стоимости нужно включать в показатель строки Нет, не нужно. Ведь земельные участки налогом на имущество не облагают. Поэтому в декларации сведения о земельных участках показывать не нужно. Организация потеряла право на льготу в середине года. Такое имущество совсем исключать из декларации не нужно.

Остаточную стоимость льготируемого имущества отражают в разделе 2: по строкам — в графе 4 п. Как же заполнять эти строки, если право на льготу потеряли в середине года? В этом случае при расчете средней стоимости льготируемого имущества нужно учитывать его остаточную стоимость на 1-е число: каждого месяца, в котором используете льготу; месяца, с которого прекращаете использовать льготу. Объясняется это тем, что для расчета налога остаточная стоимость имущества фиксируется по состоянию на начало дня.

То есть по состоянию на 0 часов 1-го числа месяца. Пример заполнения раздела 2 расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Бухгалтер отразил стоимость льготируемого имущества в отдельном разделе 2 расчета авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие.

По каждому объекту заполняйте отдельный лист раздела 3. Вот какие записи нужно сделать и что при этом учесть. В итоге, например, кадастровый номер здания в разделе 3 будет выглядеть так: После того как внесете код территории, по которой будете платить налог, и кадастровый номер недвижимости, заполните стоимостные показатели и другие сведения для расчета налога.

Особый случай, когда раздел 3 заполняете по помещению, кадастровая стоимость которого не определена, притом что для всего здания это сделано. Аналогично поступайте, заполняя строку Вот как может выглядеть заполненная информация о кадастровой стоимости недвижимости в разделе 3: Если воспользовались льготой, по которой часть кадастровой стоимости налогом не облагается, заполните строку Укажите в ней код этой налоговой льготы.

Заполнять вторую часть нужно, исключительно если в первой проставили код Коды вносите слева направо. Если это так, то по строке указывайте долю кадастровой стоимости недвижимости, налог с которой причитается территориальному образованию, для которого составлен раздел 3.

Значение укажите в виде правильной простой дроби: Сведения, которые указали по строкам , и декларации, понадобятся для того, чтобы определить налоговую базу по объекту недвижимости.

Ее, в свою очередь, укажите по строке Если применяете льготу, которая уменьшает налоговую ставку, укажите ее по строке В первой части показателя укажите код Во второй части последовательно укажите номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота.

Если льгота не установлена, поставьте прочерк: Далее проставьте ту налоговую ставку, которая установлена региональным законодательством по строке Если применяете льготу, укажите пониженную ставку.

Декларация по налогу на имущество 2018

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с года По новой декларации нужно будет отчитаться за год. Отчитаться же за год в марте года следует по старой форме. Рассмотрим основные изменения в формах отчетности. Прежде всего, это отмена налога на движимое имущество. С 1 января года налог на имущество будет уплачиваться только по недвижимости организаций. Поэтому из отчетности убраны все данные по основным средствам, относящимся к движимому имуществу.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с 2019 года

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на Заполняем титульный лист Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность. Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете.

Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество

Порядок заполнения Раздела 3 Декларации 7. Раздел 3 Декларации заполняется: российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость; иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства; иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. При заполнении Раздела 3 Декларации: 1 по строке с кодом указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется Раздел 3 Декларации в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку; 2 по строке с кодом указывается код по ОКТМО , по которому подлежит уплате сумма налога; 3 по строке с кодом указывается код вида сведений об объекте, в отношении которого заполняется Раздел 3 Декларации. При этом: в случае заполнения Раздела 3 Декларации в отношении здания строения, сооружения в строке с кодом указывается код "1"; в случае заполнения Раздела 3 Декларации в отношении помещения, гаража, машино-места в строке с кодом указывается код "2". По строке с кодом указывается: кадастровый номер здания строения, сооружения - в случае указания в строке с кодом кода вида сведений "1"; кадастровый номер помещения гаража, машино-места - в случае указания в строке с кодом кода вида сведений "2"; пп. Приказа ФНС России от

3 ст. НК РФ). Т.е. отчитаться за год нужно до 30 марта года. Раздел 3. Заполнять этот раздел декларации по налогу на имущество. В соответствии с Порядками заполнения расчета по авансовому платежу и декларацией по налогу на имущество (утв. приказом ФНС России от. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций: правила для раздела 2. Заполняем раздел 3 декларации. Как не переплачивать.

Рассмотрим некоторые особенности заполнения этой формы декларации по налогу на имущество. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций: правила для раздела 2 Основной момент заполнения декларации по налогу на имущество — это отражение остаточной стоимости имущества в разделе 2.

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Важная деталь: в декларации, которую организация сдает по своему местонахождению, не нужно дублировать данные, отраженные в декларациях, которые организация сдает: по местонахождению обособленных подразделений, которые выделены на отдельный баланс; по местонахождению территориально удаленных объектов недвижимости. Заполните отдельно две декларации: одну для организации, другую для удаленного имущества. В каждом отчете укажите только ту сумму налога, которую нужно заплатить по местонахождению того или другого. Налог по территориально удаленному объекту недвижимости организация обязана уплатить в бюджет того региона, где зарегистрирован этот объект ст. По остальному имуществу, которое числится на балансе, налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению самой организации п. ОКТМО в каждой декларации будет разный. В одной поставьте код муниципального образования, подведомственного инспекции, в которой организация состоит на учете по своему местонахождению.

Декларация по налогу на имущество организаций - 2016

Кто платит налог на имущество Плательщиками налога являются: Организации, применяющие основную систему налогообложения. Они уплачивают налог со следующего имущества: объектов в том числе движимых , которые стоят на балансе и числятся основными средствами; жилой недвижимости, которая не признается основными средствами. Они уплачивают налог: с объектов недвижимости, указанных в пункте 1 статьи Иностранные организации при наличии облагаемого налогом имущества в собственности или по договору концессии.

Подаем декларацию по налогу на имущество организаций за 2017 год

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Потап

    Действительно.

  2. Эрнст

    Блестящий текст. Сразу чувствуется, что автором проделана большая работа.

  3. Антонина

    Ужас

  4. Изот

    Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных